1988. évi magyar adóreform egyik fontos eleme volt az általános forgalmi adó bevezetése igaz

1988. évi adóreform keretében számos adókötelezettség megszűnt Igaz

2009-ben publikált Barca-jelentés a Kohéziós Alap .............................. átfogó reformját

ABC-termékeknek nevezzük az alkoholos italokat, az üzemanyagokat és a dohánytermékeket

ABC-termékek az ÁFA-fizetés kötelezettsége alól felmentettek Nem igaz

Adam Smith szerint az államnak nem feladata: az élelmiszerárak mérséklése

Adóalanyok azok, akik az anyagi jogi adókötelezettség tényállását saját nevükben megvalósítják

Adóalany: Természetes és jogi személyek

Adó és az adomány leglényegesebb különbsége a kötelező, illetve önkéntes jellegében áll

Adó megfizetésére kötelezett személy – pusztán ezen státusza alapján – nem lehet: a szomszéd

Adó minden esetben egyszeri fizetési kötelezettség Nem igaz

Adó: Kötelező jellegű, vissza nem térülő, közvetlen ellenszolgáltatás nélküli ... pénzbeli szolgáltatás

Adómérték minden esetben fix összegben meghatározott adótétel Lehet százalékos kulccsal kifejezett is
Adó tárgya nem lehet: gyermek

Adó behajtására kizárólag az állam jogosult Téves, mert az állam helyi igazgatási szervezetei is adóztathatnak törvényi keretek között

Adónak az általános jellege azt jelenti, hogy olyan természetes és jogi személyekre vonatkozik, akiknél fennállnak a jogszabályokban meghatározott feltételek 
Adók az adóztatási jog szerint lehetnek: központi és helyi adók

Adó fogalmi definíciója az évszázadok során: Számos, különféle értelmezése volt és van

Adók rendeltetésük szerint feloszthatók általános és céladókra

Adókedvezmény csak tényleges adókötelezettség keletkezésekor érvényesíthető

Adókedvezmények és az adómentességek gazdasági és szociális célokat szolgálnak

Adómentesség és az adókedvezmény közötti alapvető különbség abban áll, hogy az egyik esetben konkrét jogviszony is létrejön, tehát tényleges adókötelezettség keletkezik Csak az adókedvezménynél áll fenn jogviszony, azaz tényleges adókötelezettség

Adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatok Adómegállapítás, könyvvezetés, adóelőleg megfizetése

Adókötelezettség nem teljesítésekor megkülönböztethetünk adóelkerülést és adócsalást Az állítás igaz, a két kategória némileg eltérő tartalmat jelöl

Adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatok: Adatszolgáltatás, bevallás, adómegállapítás

Adórendszernek nem funkciója devizapolitikai célok segítése

Adórendszer hosszú évek tapasztalata alapján akkor funkcionál kielégítően, ha Semleges és konzisztens

Adórendszerünk a 2007. évi előirányzat szerint központi és helyi adókra tagolódik Igaz

Adótárgy, amelyre az adóztatás irányul fizikai objektum, dolog, jog, jogviszony, tény

Adótárgy mérhető pénzértékben vagy természetes mértékegységben

Adótényállás az adókötelezettség létrejöttéhez szükséges személyi és tárgyi feltételek összességét jelenti

Adótényállás legfontosabb elemei közé tartoznak: adóalany, adómérték, adókedvezmény

Adózás alkotmányos elvei közül az alábbiakat emelhetjük ki Általánosság, egyenlőség és arányosság

Adózás által keletkeztetett társadalmi viszonyok egyik lehetséges csoportosítása vertikális és horizontális

Adózás eljárási elvei közül kiemelkedő az automatikus levonás elve Nem, nincs ilyen elv

Adózás előtti eredmény és az adóalap nem feltétlenül azonos Igaz

Adózás eljárási rendjének alapkövetelménye a .............................. összhangjának megteremtése törvényesség és az eredményesség

Adózás eljárási elvei alapján az ügyletet a valódi tartalom szerint kell minősíteni Igen, ez döntő tényező a színlelt ügyletek elleni harcban

Adóztatást nem befolyásolja: adóalap-korlát

Adóztatásnak nincs: diszkont hatása

Adóztatásnak csak fiskális korlátai vannak Politikai, gazdasági, pszichológiai, jogi és fiskális korlátok egyaránt léteznek

Adóztatás haszonelvű megközelítése szerint az embereket a társadalmi tevékenységből rájuk jutó "haszon" arányában kell adóztatni

Adóztatásnak nem lehet jövedelmi hatása De van, az adóztatás egyik legfontosabb hatása a jövedelmi hatás

Adóztatás csak jövedelmi hatásokat generál Jövedelmi, magatartási, egyensúlyi és korrekcióst
Alábbi kisebb súlyú adók részét képezik a magyar adórendszernek Játékadó, luxusadó, szakképzési hozzájárulás

Alábbiak – egy kivételével – potenciális nemzetközi adótervezési eszközök Önellenőrzés kérése az ügyletekben érintett államok adóhatóságaitól
Allokációs funkciójával az állam: azokat a javakat centralizálja, amelyeknél követelmény a társadalmi szintű hatékony allokáció

Állam alapvető funkciói Allokáció, redisztribúció, stabilizáció

APEH számára – meghatározott esetekben – biztosított a mérlegelés joga az állítás igaz
Általános adóintézkedések is támogatásnak minősülnek Nem igaz

Általános forgalmi adó az EU-ban A kulcsok nem harmonizáltak teljes körűen, de az adóstruktúra igen

Áfa-szabályozás egységesítése az Európai Unióban a Bizottság határozott törekvése

Áfa-köteles tevékenységek egységes értelmezést a hatodik áfa-irányelv biztosította Az állítás igaz
ÁFA a költségvetés stabil adóbevétele, mert függ az áru és a vállalkozás jövedelmezőségétől Első tagmondat igaz, második hamis

ÁFA esetében létezik: alanyi és tárgyi adómentesség

ÁFA nem közvetlen adó

ÁFA területi hatálya azon személyek fizikai helyzetét jelenti, akik az ÁFA-törvény személyi hatálya alá tartoznak

ÁFA a költségvetés stabil adóbevétele, mert függ az áru és a vállalkozás jövedelmezőségétől Első tagmondat igaz, második hamis

Befejeződött az EU-ban az ÁFA-szabályozás egységesítése? Nem

Belföldi és külföldi vállalkozó a pozitív adóalap után köteles társasági adót fizetni Igaz

Célország elve a forgalmi adózásban azt jelenti, hogy Az eladó adó felszámítása nélkül értékesít

Családi jövedelemadó Európában Franciaországban és Luxemburgban választható

Családi jövedelemadó bevezetése az EU-ban kötelező Hamis

Csak tárgyi adómentesség létezik az ÁFA szabályozásában Nem

Csoportosíthatók az adók az adóbevételek felhasználása szerint? Többek között ez is egy lehetséges csoportosítási szempont

Csoportosíthatók az adók az alanyaik szerint? Igen, gyakori felosztási mód

Derivatív és strukturált pénzügyi termékekre irányuló prudenciális szabályok erőteljes szigorításának csak előnyei lehetnek Nem igaz, mert ezáltal számottevő volumenű, a gazdasági összteljesítménybe beépült növekedési potenciál veszhet el

Dohánytermékek adójegyén szerepel a maximált kiskereskedelmi eladási ár

Első adóreform Magyarországon az alábbi személyiség nevéhez fűződik Kossuth Lajos

Elsődleges jogforrás az EU közösségi jogában az alapító szerződések tartalma Igaz

Előcsatlakozási alapok: PHARE, SAPARD, ISPA

Elmaradott térségek A közösségi vagy a nemzeti szinttől maradtak el
Egy konkrét támogatás csak a támogatóra és a kedvezményezettre van hatással Befolyásolja az adott piacot és a versenyviszonyokat is

Egyes maastrichti konvergenciakritériumok: infláció, hosszú távú kamatok, államháztartási hiány

Egyszerűsített vállalkozói adó alapvető jellemzője, hogy közvetett és közvetlen adót egyaránt kivált

Egykulcsos SZJA bevezetése az EU-ban kötelező Hamis, nincs ilyen előírás

Engedmény (árengedmény) nem minősül adott támogatásnak Igaz

EU adóharmonizációja az alábbi területeken ért el jelentősebb eredményeket Közvetett adók

Európai Bíróság szerepe adóügyekben Melyik állítás helyes? Az Európai Bíróságot különféle szabályozott esetekben mind a tagállamok, mind az Európai Bizottság felkérheti

Európai Bíróság büntetőügyekben átvette a tagállamok bíróságainak szerepét Nem

EU-adóharmonizáció A közvetett adók terén lényegesen nagyobb előrehaladás történt

EU-n belül, a forgalmi típusú adók esetében főszabályként a célország szerinti adózás érvényesül

EU-n belüli közösségi támogatások és a nemzetállami támogatások kizárják egymást Nem

EU-s forrásból származó támogatás a fogadó országban nem lehet adó alapja igaz

EU közvetlen támogatásainál a tagállamok nemzeti joga alkalmazandó Téves, kizárólag a közösségi jog

EU közvetlen támogatást nyújt az alábbi formákban, illetve termékekre is: Segélyek, kutatástámogatás

EU-közösségi joggal kapcsolatban melyik állítás igaz?  Az adózásra irányuló közösségi szintű szabályozás fő eszköze az irányelv

EU-támogatások formája A jelenlegi programokra a közvetett támogatás a tipikus

EU-támogatásokhoz kapcsolódóan melyik megnevezés a helyes? Kohéziós Alap és Strukturális Alapok

EU-támogatások formája A jelenlegi programokra a közvetett támogatás a tipikus

Európai Unió általános költségvetése a tagállamok államháztartásának összege Az állítás hamis

Európai Unió elfogadott pénzügyi kerete a 2006–2012-es költségvetési periódusra vonatkozik Nem: 2007–2013
Európai Unión belüli értékesítés Az exportált termék után visszatérített adó összege nem haladhatja meg a termékre már korábban megfizetett adók összegét

Európai Unió jellemzően nem támogat 100%-ban Igen, a társfinanszírozás intézménye miatt

Európai Unió adóharmonizációja összefüggésben van a közösségi joggal Alapvetően ennek keretében zajlik

Európai Unió egységes adóterület Hamis

Európai Unió adóztatási joga nem értelmezhető, mert az EU nem vet ki adókat
Európai Unió támogatásainak lehetséges csoportosításai: Közvetlen és közvetett

Fiskális rendszer középpontjában a kormányzati szektor áll, amely az állami funkciók által meghatározott feladatokon kívül egyre növekvő jelentőséggel bír

Fiskális illúzió: Az infláció miatt nő a nominális bevétel

Fontos lehet a központi irányítás helye a gazdasági társaságoknál az illetőségi kérdés eldöntésében? Adott esetben meghatározó kritérium lehet

Forrás elve szerinti adóztatásban a személy elhelyezkedése a döntő tényező Nem igaz: a vagyoné

Forrás elve szerint adóztatott jövedelmeknél adó már a jövedelem kifizetésének a helyén visszatartásra kerül

Forrás elve szerinti adóztatás A tevékenység végzésének a helye, illetve a vagyon elhelyezkedése a döntő

Fordított adózás a bizonyítási teher megfordítását jelenti az adójogban Nem, az ÁFA-rendszerben bizonyos termékekhez, illetve szolgáltatásokhoz kötődő gyakorlat
Forgalmi adók lehetnek: fogyasztási és hozzáadottérték-adók

Főadók általában általános adók Az állítás igaz

Gazdálkodó szervezet az általa felszámított, illetve korábban kifizetett ÁFA különbségét fizeti be az adóhatóságnak

Ha jövedéki adó is felmerül, nem kell ÁFÁ-t fizetni Nem igaz

Hazánkban az összevonásra nem kerülő adóköteles jövedelmek után lineáris adót kell fizetni

Helyi adózás az EU-ban Erőteljes különbségek vannak az egyes tagállamok között

Helyi iparűzési adó alanya az önkormányzat területén telephellyel rendelkező vállalkozó Igaz

Helyi adók volumenének százalékos részaránya a központi adókhoz képest az EU-ban kötött Hamis, nagyon változatos

Horizontális igazságosság megköveteli, hogy lényegében egyforma adottságú embereket egyenlően adóztassa az állam

Hozzáadottérték-adók mindig egyfázisúak Nem

Hozzáadottérték-adók bevezetése mindenhol megemelte az adminisztrációs költségeket

Hozzáadottérték-adók bevezetése kedvezőtlenül hat az inflációra

Hozzáadottérték-adók bevezetése Magyarországon már napirenden van Már léteznek

Hozzáadottérték-típusú adó: többfázisú adó

Illetőségi kritériumokat a nemzetközi adózásban sokoldalú egyezmények rögzítik Az egyes államok autonóm módon szabályozhatják

Illetőség elvéhez kapcsolódó kritériumok abból indulnak ki, hogy a magánszemélyek, illetve társaságok milyen mértékben részesülnek az adott ország közszolgáltatásaiból

Ismerünk az ÁFA kapcsán célország elvet? Igen, meghatározó elvről van szó

Jelenleg is elérhető előcsatlakozási alapok Magyarország számára: Az EU-csatlakozást követően ezek a források átalakultak 

Jövedelem-allokációs sémában az elosztás megelőzi az újraelosztást Az állítás igaz, mert az elsődleges jövedelemelosztás feltétele az újraelosztásnak

Jövedelemcentralizációval kapcsolatban melyik állítás igaz? A jövedelemcentralizáció olyan elvonási eszközöket keres, amelyek megtermelt és realizált jövedelmeket érintenek
Jövedéki adó jellegét tekintve nem: degresszív

Jövedéki adó a rendkívül magas jövedelmeket biztosító tevékenységek (pl. banki szolgáltatások) után fizetendő Nem

Jövedéki adó is felmerül, nem kell ÁFÁ-t fizetni Nem igaz

Kamatra és jogdíjra vonatkozó EU-s irányelv a közvetett adók harmonizációs folyamatába illeszkedik Nem

Káros adóverseny az Európai Unióban az egyik legaggályosabb fejlemény

Kell társasági adót fizetni a veszteséges cégeknek is? Nem, csak pozitív eredmény esetén

Kettős adóztatás elkerülése az európai gyakorlatban azt jelenti, hogy ha nem sikerül elkerülni a kettős adóztatást, lehetővé teszik a beszámítás vagy a levonás valamely formájának alkalmazását Az állítás igaz

Konkrét támogatás csak a támogatóra és a kedvezményezettre van hatással Befolyásolja az adott piacot és a versenyviszonyokat is

Költségvetési bevételek összehasonlíthatósága érdekében többféle adócsoportosítás létezik, amelyek közül a Nemzetközi Valuta Alap modellje az egyik legismertebb

Közömbös, hogy alulról vagy felülről számítjuk az ÁFÁ-t? Eltérő eredményt kapunk

Közösségi szintű támogatás három fő indoka hatékonyság, eredményesség, szinergia

Közösségi versenyképesség fokozása érdekében az EU néhány éve új stratégiát fogadott el Lisszabon
Melyik városhoz köthető a folyamat?

Különféle modellegyezmények célja  – többek között – a kettős adóztatás problémájának feloldása Igen, ez a törekvés áll az egyezmények középpontjában

Laffer-görbe szerint az adóbevételek egy bizonyos pont után, az adókulcsok emelésével csökkennek

Laffer-görbe az alábbi tényezők közötti kapcsolatot vizsgálja: Adókulcsok és adóbevételek

Laffer-görbe fordított értelmezésével közgazdaságilag igazolt összefüggésekhez jutunk Nincs elegendő tapasztalat az egyértelmű eldöntésére

Létezik korlátozott adókötelezettség? Igen

Mai magyar adórendszerre jellemző: Az ún. főadók erőteljes koncentrációja

Mai magyar adórendszerre az ún. főadókon kívüli adók túlzott reprezentációja jellemző Nem igaz

Magyarországon a személyi jövedelemadózásban, ha az éves adóalap egy bizonyos összeget meghalad: Csak az összeghatár feletti jövedelemrész adózik a magasabb kulccsal

Magyarországon a személyi jövedelemadó-rendszer 1996-ig biztosította az adómentes jövedelem-minimumot Az állítás igaz

Mik az ABC-termékek? Dohányáruk, üzemanyagok és szeszes italok

Mi az adóláb? Százalékos adókulcs

Minden állami támogatás egyoldalú előnyöket biztosít a kedvezményezett vállalkozásnak Nem

Mitől konzisztens egy adórendszer? Összhangban van a legfontosabb nemzetközi partnerek adórendszerével, és az egyes adónemek hatása nem ellentétes egymással

Melyek az adópolitika állandó elemei? az egyes adók alapvető jellemzői és az adópolitikai célok összessége

Melyik a kizárólagos az EU-ban az ÁFA kapcsán, az eredet vagy a célország elve? Nincs kizárólagos elv

Melyik állítás helyes? A fogyasztási adó klasszikus formája az ún. egyfázisú forgalmi adó

Melyik állítás igaz? Az ÁFA közvetett adó

Melyik mondat hibás? Az egységes európai uniós adórendszer központi és helyi alrendszerre tagozódik

Melyik a kizárólagos az EU-ban az ÁFA kapcsán, az eredet vagy a célország elve? Nincs kizárólagos elv

Mi a beszámítás módszere? A külföldön megfizetett adó beszámítása (levonása) a hazai számított adóból

Mit nevezünk OECD Modellkommentárnak? Az OECD Modellegyezményhez kapcsolódó értelmezések gyűjteményét

Mit jelent az ex ante torzító hatás? beruházási döntés előtti várakozások a támogatásra vonatkozóan

Mit jelent a korlátlan adókötelezettség? Belföldi illetőségű adózók világjövedelmük után viselnek adófizetési kötelezettséget, függetlenül a jövedelem keletkezésének helyétől

Mit jelent a horizontális támogatás? Regionális és ágazati szelektivitás nélküli támogatás

Mit jelent az egyenlőség elve az állami támogatásoknál? A gazdasági társaságok egyenlő partnerként történő versenyét az Európai Unió belső piacán
Modellegyezmények és a befektetővédelem A nemzetközi modellegyezmények egyik célja a hosszú távú jogbiztonság

Monetáris rendszer nem része a pénzügyi rendszernek Az állítás hamis

Multinacionális cégek és az adóbefizetések Magyarországon. Melyik állítás helyes? Az általuk igénybe vett társaságiadó-kedvezmény mértéke lényegesen kisebb, mint az egyes főadóknál teljesített befizetések összege
Nem adópolitikai cél: a külgazdasági egyensúly megteremtése

Nem adótényállás: adómérték

Nem központi adó: a telekadó

Nem önálló tevékenységből származó jövedelem: segítő családtag tevékenységéből származó jövedelem

Nem tartozik a legfontosabb adóelvek közé: a progresszió elve

Nem tartozik az adózás alkotmányos elvei közé: a vertikális igazságosság elve

Nem tőkejövedelem: bérleti díj

Nemzetközi adózásban csak az EU-n kívüli országok érintettek Nem igaz, nem létezik ilyen típusú korlátozás

Nemzetközi adózásban az adott országhoz történő kapcsolódást kétféle elv szerint határozzuk meg: Illetőség és forrás

Nemzetközi adózásban tipikus forrás-jövedelemnek tekintett jövedelmek: osztalék, kamat és jogdíj

Nemzetközi adózásban konkrétan meg kell vizsgálni, hogy alkalmazható-e a korábban kötött kétolalú egyezmény Igaz

Nemzetközi adózásban teljes körűen meghatározott, egzakt szabályozás van érvényben Nem

Nemzetközi adózásban az adott országhoz történő kapcsolódást három elv szerint határozzuk meg: Nem igaz

Nemzetközi adózás során az érintett országok adómértékeinek átlagát kell alkalmazni nem

Nemzetközi adózással kapcsolatban melyik állítás téves? Az OECD-tagállamok közötti kapcsolatokban – a precíz jogi szabályozásnak köszönhetően – nem merülnek fel viták

Nemzetközi adótervezés minden esetben adómaximalizálást eredményez A cél adóoptimalizáció

Nemzetközi jog tipikus konfliktusai A forrás és az illetőség elvének keveredése

OECD által kidolgozott modellegyezmény egy ajánlás Igaz

Összfázisú forgalmi adót minden egyes forgalmi aktus alkalmával újból és újból meg kell fizetni Igaz

Pénzügyi–gazdasági válság kezelésében az Európai Unió nem alkalmaz egységes stratégiát

Regisztrációs adó A belföldi forgalomba helyezendő személygépkocsik, lakóautók, illetve motorkerékpárok után kell megfizetni

Redisztribúciós költségvetés jellemzője, hogy társadalmi hatásokat is kiváltó jövedelem-átcsoportosításokat hajt végre

Rendeltetésük szerint az adók általános és útadók Nem igaz, az útadó a céladók egy fajtája

Rendes és rendkívüli adók elhatárolása az alapján történhet, hogy rendszeres bevételt jelentenek-e az államháztartás részére

Stabilizációs költségvetés jellemzője, a bevételek és a kiadások makroszinten minden esetben egyensúlyban vannak

Stabilizációs funkciójával az állam: a gazdasági ciklusok hatásait tompítja

Strukturális Alapokat és a Kohéziós Alapot kizárólag Magyarország számára hozták létre Magyarország még nem volt az EU tagja, amikor ezek a támogatási formák elindultak

Személyi jövedelemadó: közvetlen adó
Személyi jövedelemadó alanya a természetes személy

Társasági adó az Európai Unióban teljes körűen harmonizált Nem igaz

Társasági adó a helyi önkormányzatok bevétele Hamis

Társasági adó Magyarországon egykulcsos Nem igaz

Támogatások társadalompolitikai céljai hátrányos helyzetű rétegek támogatása és a közteherviselési alap szélesítése

Támogatások alapvetően gazdaság- és társadalompolitikai célokat követnek Helyes

Támogatásoknak kereskedelem-befolyásoló szerepük van: Igaz

Támogatások típusai Regionális és horizontális támogatások

Vagyonadó a vagyon nagyságára alapítja az adóztatást Az állítás igaz

Vagyonadó a vagyon hozamára alapítja az adóztatást Az állítás hamis, mert a vagyon nagyságára alapítja

Vállalatcsoporton belül egy-egy tagra vonatkozó veszteség eltérő pénzügyi és számviteli megítélés alá esik, mint egy önálló vállalkozás veszteséges működése Az állítás igaz, mert optimális felhasználást és elszámolást is lehetővé tesz
Van kapcsolat a nemzeti és a nemzetközi adójog között? Esetenként kifejezetten nehezen értelmezhető, bonyolult kapcsolat van

Vertikális igazságosság az adórendszerben nehezen valósítható meg

Vertikális és horizontális igazságosság problémája nem létezik az adózásban De, létezik

Ún. főadók erős koncentrációja alatt azt kell érteni, hogy a négy főadó adja a központi költségvetés bevételeinek nagy részét

Wagner-törvény szerint: GNP növekedését a közkiadások növekvő aránya kíséri